A törvény hatálya a Magyarországon székhellyel vagy fiókteleppel rendelkező pénzforgalmi szolgáltatóra, pénzváltási tevékenység végzésére jogosult hitelintézetre, valamint a pénzváltás közvetítésére jogosult kiemelt közvetítőre terjed ki. A pénzügyi tranzakciós illeték a pénzforgalmi szolgáltatókat, meghatározott tevékenységet végző hitelintézeteket, kiemelt közvetítőket terheli, így az ügyletben akár jogosulti, akár kötelezetti oldalon résztvevő magánszemélyeket, vállalkozókat, egyéb szervezeteket nem terheli adómegállapítási, bevallási, fizetési kötelezettség.
Illetékköteles a pénzforgalmi szolgáltató által az ügyféllel kötött keretszerződés alapján nyújtott pénzforgalmi szolgáltatás keretében végrehajtott fizetési műveletek közül:
– az átutalás,
– a beszedés,
– a fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés,
– a Posta Elszámoló Központot működtető intézmény útján kezdeményezett készpénzbefizetés,
– a készpénzkifizetés fizetési számláról, a készpénzkifizetés készpénz-helyettesítő útján (abban az esetben is, ha az nem a fizetési számla terhére történik),
– a készpénzátutalás,
– az okmányos meghitelezés (akkreditív),
– a készpénzfizetésre szóló csekk beváltása,
– a pénzváltási tevékenység végzésére jogosult hitelintézet, vagy a pénzváltás közvetítésre jogosult kiemelt közvetítő útján kezdeményezett fizetőeszköz útján történő eladás,
– a kölcsöntörlesztés,
– a jutalék- és díjbevételek felszámítása,
– továbbá minden olyan, az előzőekben meghatározott fizetési műveletekkel egytekintet alá eső olyan pénzforgalmi szolgáltatásnak minősülő fizetési művelet esetén,amelynek eredményeképpen a pénzforgalmi szolgáltató az általa a fizető fél részére vezetett fizetési számlán nyilvántartott követelést a fizetési megbízás szerinti összeggel csökkenti [a továbbiakban: egyéb fizetési művelet].
Az illeték általános mértéke 0,2%, de legfeljebb 6 ezer forint. És a kivételek:
A Posta Elszámoló Központot működtető intézmény útján kezdeményezett készpénzbefizetés esetén (csekkbefizetés) a kedvezményezett pénzforgalmi szolgáltatójának átutalt összeg 0,2%-a lesz az illeték.
A készpénzkifizetés fizetési számláról, illetve készpénz-helyettesítő fizetési eszköz útján történő kifizetett összeg 0,3%-a, de legfeljebb műveletenként 6 ezer forint a tranzakciós illeték.
